《財務(wù)管理》

    第一部分 行政事業(yè)財務(wù)管理

    一．行政事業(yè)財務(wù)管理概論：行政事業(yè)財務(wù)管理的特點、基本原則和主要任務(wù)，行政事業(yè)財務(wù)管理體制，行政事業(yè)財務(wù)管理體系、形式，依法行政的原則、基本要求及財政保障機(jī)制。

    二．行政事業(yè)單位預(yù)算管理：定員定額的概念、制定及管理，單位預(yù)算的編制、審批及執(zhí)行程序，財政撥款及預(yù)算外收入的管理，行政事業(yè)單位支出及具體項目的管理，行政事業(yè)單位資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)管理。

    三．國庫集中支付管理：國庫集中支付的概念、基本特征，國庫集中支付改革的目標(biāo)，“零余額賬戶”的含義及管理，國庫集中支付下的支出類型，財政直接支付與財政授權(quán)支付的范圍，預(yù)算單位分月用款計劃的編制、上報與批復(fù)，國庫集中支付下各相關(guān)部門的主要職責(zé)。

    四．國有資產(chǎn)和負(fù)債管理：國有資產(chǎn)的概念和分類，行政事業(yè)單位負(fù)債的概念及管理要求，事業(yè)基金、固定基金及專用基金管理，專用基金的分類、來源與用途等，應(yīng)繳財政預(yù)算資金和應(yīng)繳財政專戶資金的管理。

    五．財務(wù)清算和財務(wù)報告：財務(wù)清算的原因和分類，清算財產(chǎn)的估價和變現(xiàn)，財務(wù)清償和剩余財產(chǎn)分配，行政事業(yè)單位財務(wù)報告的主要內(nèi)容及編制方法，年度財務(wù)決算的編制和審批。

    六．行政事業(yè)財務(wù)分析：財務(wù)分析的作用、要求和形式，償債能力、資產(chǎn)管理能力及盈利能力分析，財務(wù)報表分析的應(yīng)用，我國國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價指標(biāo)體系。

    第二部分 企業(yè)財務(wù)管理

    一．財務(wù)估價：貨幣的時間價值及計算，風(fēng)險衡量與風(fēng)險報酬，有價證券的含義，公司債券、股票的價值及收益率計算，資本資產(chǎn)定價模型的運用。

    二．企業(yè)融資管理：資金需求量的預(yù)測，企業(yè)融資的渠道，權(quán)益融資、債務(wù)融資的比較，普通股融資與優(yōu)先股融資的比較，配股與增發(fā)新股的比較以及對企業(yè)股本結(jié)構(gòu)的影響，債務(wù)融資的種類，公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租賃的概念，各融資方式對企業(yè)資金成本及資本結(jié)構(gòu)的影響。

    三．投資管理：投資項目評價的基本方法，投資方案和現(xiàn)金流量分析，金融資產(chǎn)投資（包括短期有價證券、公司股票、公司債券、基金以及金融衍生工具投資等），固定資產(chǎn)投資決策。

    四．流動資產(chǎn)管理：企業(yè)流動資產(chǎn)的概念及主要內(nèi)容，現(xiàn)金管理的目標(biāo)及最佳現(xiàn)金持有量，應(yīng)收賬款管理、信用政策的制定，企業(yè)最佳存貨余額，經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型及擴(kuò)展。

    五．股利分配及股利政策：企業(yè)利潤的構(gòu)成與分配程序，股利分配政策的類型及特點，股票股利和股票分割的比較，股利理論。

    六．資金成本和資本結(jié)構(gòu)：個別資金成本、邊際資金成本、綜合資金成本的計算，資本結(jié)構(gòu)及最佳資本結(jié)構(gòu)，經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿、綜合杠桿的計算。

    七．企業(yè)財務(wù)分析：企業(yè)基本財務(wù)報表，財務(wù)比率分析（包括企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力、增長能力等方面），杜邦分析體系的運用，財務(wù)比率分析在信用分析評估中的應(yīng)用。

    第三部分 審計

    一．審計基本原理：財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計責(zé)任，審計計劃（總體審計策略和具體審計計劃），審計證據(jù)以及獲取審計證據(jù)的審計程序，審計抽樣的基本概念、原理，審計抽樣在測試中的應(yīng)用，審計工作底稿的格式、要素和范圍。

    二．審計報告：審計報告的涵義和作用，簡式審計報告和詳式審計報告的特點，內(nèi)部審計報告的基本要素、編制，社會審計報告的類型。

    三．內(nèi)部控制及其測試與評價：內(nèi)部控制的目標(biāo)與要素，被審計單位的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制評價，審計風(fēng)險評估。

    四．企業(yè)財務(wù)審計：銷 售與收款循環(huán)審計，主營業(yè)務(wù)收入的分析性復(fù)核和銷售的截止測試、應(yīng)收賬款的函證、壞賬準(zhǔn)備的審計、銷售與收款的內(nèi)部控制等，購貨與付款循環(huán)審計，應(yīng)付賬款 的分析性復(fù)核及函證、購貨與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動、購貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制等，生產(chǎn)循環(huán)審計，存貨的盤存、存貨計價審計、生產(chǎn)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動、生產(chǎn)循 環(huán)的內(nèi)部控制等，籌資與投資循環(huán)審計，借款、所有者權(quán)益的測試及其他相關(guān)賬戶的審計、籌資與投資循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動、籌資與投資循環(huán)的內(nèi)部控制等，貨幣資金 審計，現(xiàn)金及銀行存款的內(nèi)部控制、現(xiàn)金的盤點和截止性測試等，應(yīng)付職工薪酬與所得稅繳納審計。

    第四部分 統(tǒng)計基礎(chǔ)

    一．統(tǒng)計調(diào)查和整理：統(tǒng)計調(diào)查的種類和方法，統(tǒng)計分組的概念及分組方法，統(tǒng)計分布的概念、組成要素及分類，統(tǒng)計表的構(gòu)成和種類。

    二．統(tǒng)計指標(biāo)：總量指標(biāo)的概念和種類，相對指標(biāo)的概念、作用和表現(xiàn)形式，平均指標(biāo)的概念及其計算，變異指標(biāo)的概念、作用和種類。

    三．抽樣和抽樣分布：抽樣的概念和特點，隨機(jī)抽樣設(shè)計的方式，抽樣誤差，影響抽樣誤差大小的因素。

    四．指數(shù)分析：指數(shù)的概念及種類，綜合指數(shù)的概念、計算及分析，平均指數(shù)，加權(quán)算術(shù)平均指數(shù)、加權(quán)調(diào)和平均數(shù)指數(shù)的計算，我國物價指數(shù)的編制和應(yīng)用，零售物價指數(shù)和居民消費價格指數(shù)等。

    五．概率和概率分布：概率的基本概念及運算，全概率公式和貝葉斯定理，離散型和連續(xù)型隨機(jī)變量及其概率分布，正態(tài)分布及其應(yīng)用。